一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：(1)由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32(万元)。(2013年教材P387-392)
2外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为( )。
A.600万元
B.700万元
C.900万元
D.1000万元
参考答案: D
系统解析:
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。
因此，本题为400+600=1000(万元)。
3甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2010年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是( )。
A.2010年3月1日
B.2010年4月5日
C.2010年4月10日
D.2010年5月10日
参考答案: D
系统解析:
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是买卖合同所有权的转移。动产标的物的所有权自标的物交付时起转移。当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。(2013年教材P293)
4 A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是( )。
A.有关联关系的董事不可以参加会议
B.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行
C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权
D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核点是关联关系董事的表决权排除制度。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，但不限制参加会议。(2013年教材P69)
5 我国现行增值税出口退(免)政策不包括( )。
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税
D.免税并退税
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税出口退(免)政策。增值税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。
6 某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是( )。
A.公司现有注册资本为人民币15万元，故减资6万元后，公司注册资本不低于法定的最低限额
B.股东会同意本方案的决议，经2/3以上的股东通过即可
C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告
D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是公司减少注册资本。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上“表决权”的股东通过。所以B选项错。
7 主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的( )。
A.1/2
B.1/3
C.1/4
D.1/5
参考答案: A
系统解析:
【正确答案】A
【答案解析】本题考核点是无效担保合同的责任。根据《担保法解释》规定，(1)主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任;债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2.(2)主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任;担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3.
8 依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人
参考答案: B
系统解析:
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人;年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。(2013年教材P324-325)
9某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元/台)，并用商场的货车运输，收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是( )元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核买一送一的计算。采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。
10 有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起一定期限内申请变更登记。该期限是( )。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
参考答案: C
系统解析:
【正确答案】C
【答案解析】本题考核公司股东变更登记。有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起30日内申请变更登记。(2013年教材P40)
二、判断题
1. 国家不能成为经济法的主体。()
[答案]×
[解析]本题考核经济法主体资格的取得。在某些情况下，国家机关或国家作为整体也可以作为经济实施主体参加经济法律关系。(2013年教材P5)
2. 公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理、副经理担任。()
[答案]×
[解析]本题考核公司法定代表人的担任。根据规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。(2013年教材P38)
3. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。()
[答案]×
[解析]本题考核增值税进项税额抵扣时限的相关规定。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的“次月”申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。(2013年教材P341)
4. 纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。()
[答案]×
[解析]本题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。(2013年教材P390)
5. 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。()
[答案]×
[解析]本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(2013年教材P383)
6. 诉讼时效中断暂时停止计算诉讼时效期间，以前经过的时效期间仍然有效，待阻碍时效进行的事由消失后，继续计算诉讼时效期间。()
[答案]×
[解析]本题考核诉讼时效期间的计算。诉讼时效中止是暂时停止计算诉讼时效期间，以前经过的时效期间仍然有效，待阻碍时效进行的事由消失后，继续计算诉讼时效期间。而诉讼时效中断是已经经过的时效期间统归无效，待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。(2013年教材P30)
7. 除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人同意。()
[答案]×
[解析]本题考核有限合伙企业合伙人出质的特殊规定。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。(2013年教材P120)
8. 试点地区的纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于应税服务的范围。()
[答案]×
[解析]本题考核营改增应税范围的特殊规定。根据规定，向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(2013年教材P360)
9. 企业所得税销售收入确认时，采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额。()
[答案]×
[解析]本题考核企业所得税的销售收入的确认。售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。(2013年教材P382)
10. 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用邀请招标方式采购。()
[答案]√
[解析]本题考核政府采购方式。有下列情形之一的，可以采用邀请招标方式采购：(1)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。(2013年教材P488)
