1、以下哪项反映了最佳的治理结构( )。
经营管理层 行政管理层 内部审计
A.负责风险管理 监督作用 咨询作用
B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用
C.负责风险管理 咨询作用 监督作用
D.监督作用 咨询作用 负责风险管理
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。
C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。
D不正确。经营管理层不涉及监督职能。
2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?
A.仅关注那些肯定式函证的应收账款
B.仅关注那些否定式函证的应收账款
C.不需进一步开展工作
D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据
【正确答案】：D
3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?
A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模
B.存货过期的潜在可能性
C.存货缺货的成本
D.预测存货需求的季节性差异
【正确答案】：A
4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:
A.店员人均净收入下降
B.店员工资比率上升
C.店员效率下降
D.人工小时数增加
【正确答案】：C
5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A.检查用于进行库存实物盘点的指令;
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;
C.对入库和出库程序完成一份流程图;
D.实地观察存货仓
【正确答案】：A
6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?
A.固有风险
B.风险应对
C.风险事件
D.剩余风险
【正确答案】：C
7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容?
I.职责分工不充分
Ⅱ.采购职能被削弱
Ⅲ.信用卡可能被用于私利
Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【正确答案】：A
8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
【正确答案】：C
9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
A.失去工作的威胁。
B.需要参加培训课程。
C.现有小组必须拆分。
D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
【正确答案】：B
10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比，后者最不可能
A.处于一种独裁的管理体制下。
B.生活条件超过他们正常收入水平。
C.使舞弊行为合理化。
D.把公司的期望作为自己行为的理由。
【正确答案】：B
