一、单项选择题
1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：A)
A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：B)
A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：C)
A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是( )。(答题答案：D)
A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段
5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是( )。(答题答案：A)
A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则
6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是( )。(答题答案：B)
A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则
7、1992年，美国COSO委员会发布了( )。(答题答案：A)
A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了( )。(答题答案：B)
A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证( )。(答题答案：C)
A、财务报告的可靠性 B、遵循适用的法律法规 C、经营的效率和效果 D、资产的安全
10、以下关于内部控制的描述中错误的是( )。(答题答案：B)
A、内部控制糅合了管理与控制的界限 B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证 C、强调人与环境的重要性 D、内部控制是一个动态的过程
11、《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是( )。(答题答案：D)
A、经营的效率和效果 B、报告的可靠性 C、遵循适用的法律法规 D、实现公司的发展战略
12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为( )。(答题答案：A)
A、风险容忍度 B、风险偏好 C、风险评估 D、风险应对
13、《萨班斯-奥克斯利法案》也称为( )。(答题答案：C)
A、《证券法》 B、《证券交易法》 C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》 D、《反贪污贿赂法》
14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是( )。(答题答案：B)
A、证券交易委员会 B、公众公司会计监管委员会 C、财务会计准则委员会 D、COSO委员会
15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了( )。(答题答案：C)
A、《企业内部控制应用指引》 B、《企业内部控制评价指引》 C、《企业内部控制基本规范》 D、《企业内部控制审计指引》
16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是( )。(答题答案：D)
A、全面性原则 B、制衡性原则 C、适应性原则 D、重要性原则
17、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的( )。(答题答案：B)
A、上市公司 B、大中型企业 C、大型企业 D、所有企业
18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是( )。(答题答案：B)
A、2009年1月1日起 B、2012年1月1日起 C、2008年1月1日起 D、40179
19、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是( )。(答题答案：C)
A、全面性原则 B、制衡性原则 C、成本效益原则 D、重要性原则
20、我国《行政事业单位内部控制规范(试行) 》的发布机构是( )。(答题答案：A)
A、财政部 B、审计署 C、全国人大 D、国资委
二、多选题
2.14.0审计取证模式的演变大致分为(ACE)
a账目基础审计阶段
b指标导向审计阶段
c制度基础审计阶段
d人员导向审计阶段
e风险基础审计阶段
这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险审计阶段。
2.24.0在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有(ABCD)
a曾在被审计单位任职，离职已达一年
b持有被审计单位发行的公司债券
c接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
d与被审计单位的一名董事有近亲关系
e对鉴证业务采取或有收费的方式
注册会计师与委托单位存在利害关系时，为确保其独立性而应回避。 如曾在委托单位任职;持有委托单位股票，债券或在委托单位有经济利益的;为被审计单位设计内部控制制度导致自我评价，损害审计的独立性;与委托单位的负责人有近亲关系等。
2.34.0注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为(BCD)
a内部审计是注册会计师审计的基础
b内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
c内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
d利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率
e审计的依据相同
本题的考核点为注册会计师审计与内部审计的关系。注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，这是因为内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分;内部审计和外部审计在工作上具有一致性;利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用。
2.44.0下列有关顺查法的提法中，正确的有(ABCD)
a审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
b审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿一财务报表的顺序进行审查
c方法简单、易于掌握
d审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
e适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2.54.0下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是(ACD)
a会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的
b会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务
c会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事
d会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表
e会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费
A项属于与鉴证客户存在密切的经营关系，会产生经济利益威胁;C项为关联关系对独立性的威胁;D项是为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录，为自我评价对独立性的威胁。
2.64.0下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有(ADE)
a会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
b会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
c会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
d会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
e会计师事务所为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
会计师事务所不能以降低收费的方式招揽业务和会计师事务所不能雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师属于注册会计师职业道德规范。会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传和会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务违背了注册会计师职业道德的规范。
2.74.0注册会计师应当从(ACDE)认定层次考虑重大错报风险。
a财务报表层次和各类交易事项
b资产、负债及所有者权益的账户发生额
c年度财务报表的列报
d资产、负债及所有者权益的账户余额
e年度财务报表的披露
在设计审计程序以确定会计报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报(包括披露，下同)认定层次考虑重大错报风险。
2.84.0注册会计师审计过程中发现被审计单位存货核算使用的主要会计政策不当。注册会计师判断(AB)
a被审计单位财务部门相关人员存在错误行为
b被审计单位财务部管理层可能存在舞弊行为
c被审计单位财务部门相关人员存在过失行为
d被审计单位财务部管理层存在违约行为
e以上均正确
防止或发现舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。过失和违约为注册会计师应承担的法律责任。可能导致错误的原因是财务人员在运用与确认、计量、分类或列报(包括披露，下同)相关的会计政策时发生失误。导致舞弊的原因可能是滥用或随意变更会计政策，为达到某种目的而使会计政策的运用不合理。
