二、多项选择题
25. 下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。 A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.个人独资企业
【参考答案】ABCD 【答案解析】根据规定，法律关系主体包括：自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织。所以本题答案是ABCD.
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有( )。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
【参考答案】AC 【答案解析】根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。所以答案是AC.
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有( )。 A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院
【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，侵权行为实施地是N地(N地的分部实施窃取行为)，侵权结果发生地是M地(乙企业在M地的营销策略)，被告是甲企业，所以答案是ACD.
28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。
A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
【参考答案】ABC 【答案解析】根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以答案是ABC.选项D是可能导致"诉讼时效中止"的事由。
29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有( )。
A.劳动合同期满 B.用人单位决定提前解散 C.用人单位被依法宣告破产 C.劳动者达到法定退休年龄
【参考答案】ABCD 【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;(四)用人单位被依法宣告破产的;(五)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;(六)法律、行政法规规定的其他情形。所以答案是ABCD.
30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。
A.医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人员提供的劳务
【参考答案】ABCD 【答案解析】以上选项均是正确的。
31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
【参考答案】ABD 【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有( )
A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行
【参考答案】ABD 【答案解析】选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有( )
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地 D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【参考答案】ABC 【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不正确。
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有( )
A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【参考答案】ABC 【答案解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠
【参考答案】ABC 【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )
A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【参考答案】ABCD 【答案解析】以上选项均是正确的。
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有( )
A.在农业部门登记的拖拉机 B.无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船
【参考答案】AC 【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。
38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( )
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
【参考答案】BCD 【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )
A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
【参考答案】ABC 【答案解析】对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( ) A.罚款 B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境 D.由税务机关核定，调整应纳税额
【参考答案】BCD 【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
【参考答案】ABD 【答案解析】根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;所以选项A正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;所以选项B正确，选项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得;所以选项D正确。
42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( ) A.银行承兑汇票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.未填明"现金"字样的银行本票
【参考答案】ABC 【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票以及填明"现金"字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。 未填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票以及未填明"现金"字样的银行本票丧失，不得挂失止付。所以答案是ABC.
43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。
A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行 C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书
【参考答案】BD 【答案解析】根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为;即导致"票据权利"转移。而"票据质押"是一种担保行为，票据权利不一定转移："委托收款"是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是"持票人本身"，所以并没有导致"票据权利转移";所以答案是BD.
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。
A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票
【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是"在银行开立存款帐户的法人以及其他组织"，不能是"个人"。商业汇票包括"商业承兑汇票与银行承兑汇票"。所以答案是ACD.
三、判断题
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。( )
【参考答案】对 【答案解析】根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确。
47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。( )
【参考答案】错 【答案解析】根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。
48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。( )
【参考答案】对 【答案解析】根据规定，用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。所以题目表述正确。
49.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。( )
【参考答案】错 【答案解析】保险公司摊回分保费用不征收营业税。
50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )
【参考答案】错 【答案解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )
【参考答案】错 【答案解析】个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。
52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( )
【参考答案】对 【答案解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。
53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。( )
【参考答案】对 【答案解析】根据规定，信用证只限于转账结算，不得支取现金。所以题目表述正确。
54.汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。( )
【参考答案】对 【答案解析】根据规定，票据上可以记载《票据法》等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。
55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。( )
【参考答案】错 【答案解析】根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以题目表述错误。
四、不定项选择题
【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月;(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。
56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是( )
A.甲公司与孙某不应约定试用期 B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限
C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;所以选项A正确。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;所以选项C正确。竞业限制期限，不得超过二年;所以选项D正确。
57.孙某可以享受的法定医疗期是( ) A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月
【参考答案】C 【答案解析】根据规定，根据规定，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的，医疗期为六个月，所以答案是C.
58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是( )
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止 B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资 D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
【参考答案】BD 【答案解析】根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以答案是BD
59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是( )
A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任 B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿 D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
【参考答案】BC 【答案解析】根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效;因此孙某不用承担违约责任，选项A错误;选项B正确。题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿;因此选项C正确，选项D错误。
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记; (2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%.
要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。
60.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )
A.2009年9月5日 B.2009年9月10日 C.2009年9月15日 D.2009年9月30日
【参考答案】D 【答案解析】该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
61.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )
A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模
【参考答案】ABD 【答案解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
62.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )
A.门票收入和索道收入按照"服务业--旅游业"申报缴纳 B.观光电车收入按照"服务业--租赁业"申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照"交通运输业"申报缴纳 D.游艺收入按照"娱乐业"申报缴纳
【参考答案】D 【答案解析】因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按文化体育业税目征税;索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按服务业-旅游业税目征税。
63.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是( )
A.营业税1145 B.营业税1575 C.城市维护建设税和教育费附加114.5 D.城市维护建设税和教育费附加157.5
【参考答案】BD 【答案解析】旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)
【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。
2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64~68小题。
64.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。
A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内 B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内 C.自该汇票到期日起10日 D.自该汇票到期日起1个月
【参考答案】C 【答案解析】根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以答案是C.
65.该汇票的付款人是( )。
A.甲公司 B.P银行 C.乙公司 D.Q银行
【参考答案】B 【答案解析】根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。
66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是( )。
A.背书人是乙公司 B.被背书人是丙公司 C.承兑人是Q银行 D.保证人是P银行
【参考答案】AB 【答案解析】本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人;Q银行是接受"委托收款背书"的人，不是承兑人;P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB.
67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是( )。
A.Q银行不应受理 B.Q银行应当受理 C.P银行不再承担付款责任 D.P银行仍应承担付款责任
【参考答案】AD 【答案解析】根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以选项A正确，选项B错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以选项D正确，选项C错误。
68.丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是( )。
A.向甲公司进行追索 B.向乙公司进行追索
C.出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款 D.出具书面说明，直接到P银行提示付款
【参考答案】D 【答案解析】持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
