2017中学财务管理制度范本

发布时间:2017-03-10 00:00:00 编辑:嘉辉 手机版

  三、会计人员内部牵制制度

  1、在校长的统一领导下,会计、出纳、实物保管员明确分工,相互牵制。出纳除登记现金日记账外,只管钱、不管帐;会计管帐不管钱;保管员只管实物及分派。

  2、空白支票、现金由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。

  3、每月结账,出纳填好结报单,连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数,按时上报给会计,会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。

  四、财务收支稽核制度

  1、审查财务。各项经费的支出,必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。

  2、各项财务收出,每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据,统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名,说明用途。实物的票据,是否有保管员签名。

  3、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字,方可到出纳处报销。

  4、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证,出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证,并报告校长。但校长坚持要支付,必须以书面形式向上级领导汇报。

  5、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核,如有差错应及时纠正保证质量。

  五、原始记录管理制度

  (一)原始凭证必须具备下列内容:

  1、原始凭证的名称

  2、原始凭证的的填制日期和编号

  3、接受凭证单位的名称

  4、经济业务内容摘要

  5、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

  6、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

  (二)原始凭证的填制必须符合下列要求

  1、记录真实 2、内容完整

  3、填制及时 4、书写清楚

  (三)原始凭证的审核

  1、合法、合理性的审查

  2、完整、正确性的审查,以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。

  3、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须按符合规定的要求填制。

  六、财务收支报销审批制度

  1、向学生收取的各项费用,按《收费许可证》收费项目使用统一的收费票据,向学生和家长公开收费范围、标准,接受监督,防止巧立项目乱收费行为。

  2、学校的各项财务支出,必须严格审批制度,严格执行政府采购制度。

  3、审批程序:学校所需购买的物品、学生应用的学习资料等,事先由各处室、班主任填写请购单,报送总务处查验后具体由总务处办理采购,其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员,请购人员清点核实并签名交稽核人签名,方可向出纳报销,如手续不完备,出纳有权拒报。

  4、其它非实物性支出,一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名,经校长总务主任审核签名,方可报销。

  5、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务,必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续,经稽核审批后方可报销。

  七、财产物资计量验收制度

  1、对学校财产实行专管、兼管和群管相结合的方法。财产专管和学校财务人员管理的帐物与各组室兼管人员的帐物相符。对购入、自制、收回的财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收,具体验收工作由有关人员,保管人员负责。验收合格后保管人员签字、编号入库。

  2、各部门保管的财产,必须按学校规定实施保管职责。财产实物帐一式两份,一份上交总务处,接受总务处监督检查,一份自留备查。对学校的财产,每学期自查一次,每年由总务处核对一次。

  3、保管人员在验收中发现质量上、数量上、单价上有问题,由经办人员负责退办,财产物资在盘点时,发现有质量、数量与账面不符,应查明原因,采取相应的措施。

  八、财产物资保管及赔偿制度

  (一)保管员:

  1、严格校产及各种物资的验收工作。购入或添置校产,必须经过有关保管员验收,清点数量、发生的时间,并签名、登记造册放入指定地点。

  2、经常清理财物,实物应分类别,堆放整齐,防腐防蛀,注意仓库安全,切实做好防灾、防盗工作。贵重物品和危险品必须放入专柜,需购教学用品及时向总务处提供购物计划,保障教学第一线的供应。

  3、领用出租财物时,要经过有关领导同意,方可领发、出借。及时记录财产、物资减少数,并注明减少的原因,领用人的签名,杜绝假公济私。不符手续的领物一律拒绝。

  4、上班时间不得擅自离开岗位,无关人员不得入库,不得索取财物,如有公差要预先安排好工作。

  (二)出借、赔偿制度

  1、学校一切财产出借,均由具借人向保管人员填写出借清单,归还后销号。

  2、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿。

  3、教室财产由各班负责保管,对爱护财产,财产管理好的班级,学校予以奖励,人为损坏的按价赔偿。

  九、银行收支管理制度

  1、学校开设的账户必须是支票收支结算账户,不得开设任何形式的存折户。

  2、严格遵守银行的各项结算制度,接受银行的监督。

  3、银行账户只限本校使用,不得搞出租、出借、套用或转让。

  4、严格管理支票。签发支票时,要注意银行存款余额,支票存根必须由领取人的签字。

  5、签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证,不得废弃。

  6、出纳人员应按月和银行对帐,编制银行存款调节单,保证账款相符无差错,有差错及时追究原因。

  7、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名,方可到银行办理手续。

  十、现金收支管理制度

  1、坚持现金专人保管,学校的现金收支业务应由出纳办理。

  2、严格执行库存现金管理条例,每天的库存现金为1000元,超过限额应在当日下班前送存银行,不得坐支现金。

  3、严格遵守使用现金的范围,不属于现金支付范围的款项,必须采取转账结算方式。

  4、严格现金收支手续。收到现金时,应给交款单位(人)出具合法的、完整的、正确的正式收据;付出现金时,应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。

  5、出纳对当日办理的现金收付业务,必须做到逐笔登记,账款相符,不得以白条抵库。

  6、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行,没有经过有关领导同意、审批,出纳人员不准以任何理由临时出借。

  十一、财务预决算分析制度

  1、按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算,年终编制收支决算。

  2、定期或不定期的对预决算进行分析,指出存在问题,找出原因,口头或书面提出改正意见和建议,一年两次分析(一学期分析一次),并为校长提供决算的依据。

  十二、票据管理制度

  1、根据上级规定,由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时,领用人要签字,遗失要追究领用人的责任。

  2、严格票据管理制度,保管好存根,不得为任何单位或个人代开发票。

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