一、单选题
1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中(A )专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出
2.小型微利企业适用的税率为( A)。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%
3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用( B)，不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法
B.应付税款法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法
4.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为( A)元。
A.1735
B.1779.05
C.2083.19
D.1700
5.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记( C)账户。
A.主营业务税金及附加
B.营业税金及附加
C.其他业务成本
D.营业外支出
6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( C )。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D)。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
8.下列项目中属于营业税征范围的有( D )。
A.转让的无形资产在境外使用
B.在境外组织入境游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务
D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务
9.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为(C )。
A.0
B.6万元
C.4万元
D.15万元
10.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元;另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为( A)元。
A.1462.5
B.877.50
C.2925
D.2500
11.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是( D)。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月
12.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( C)。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
13.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是(B )。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物
B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
14.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为(A)。
A.借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出)
B.借：生产成本
贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出)
C.借：应收账款
贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出)
D.借：应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费――应交增值税(出口退税)
15.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为( A)。
A.16880元
B.16820元
C.16845元
D.16895元
二、多选题
1.一般纳税人外购免税农产品，有关采购成本的计算，描述正确的有(AD )。
A.一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价(1-13%)
B.一般纳税人从农业生产者手中外购免税农产品，其采购成本=收购凭证上记载的卖价
C.一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款(1-13%)
D.一般纳税人从一般纳税企业外购农产品，其采购成本=专用发票上注明的价款
2.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有( CDE)。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
3.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有(AC )。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
4.小企业纳税会计的基本前提主要包括(ABCD )。
A. 纳税主体
B. 持续经营
C. 货币时间价值
D. 纳税会计期间
5.生产企业免、抵、退增值税的会计处理主要涉及的账户有( ABC)。
A.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
B.应交税费——应交增值税(出口退税)
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.营业税金及附加
6.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有( ABCD )。
A.让渡固定资产使用权的收入
B.视同销售收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入
7.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有(AC )。
A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除
B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除
C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除
D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除
8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(AC )。
A.代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
9.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有(AC )。
A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C.外贸企业收购货物出口
D. 生产企业出口自产货物
10.以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有(AD )。
A.纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B.纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税
C.纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
D.纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
三、判断题
1.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。(对 )
2.企业将货物交付他人代销(委托方)，其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。(错 )
3.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或(和)单位税额之乘积。(对 )
4.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。( 对)
5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。(对 )
6.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。(对 )
7.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。( 对)
8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。( 错)
9.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。(对 )
10.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。(错 )
11.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。(错 )
12.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。( 对)
13.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。( 错)
14.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( 对)
15.邮政部门(含集邮公司)销售集邮商品，应当征收营业税。( 对)
