一、单项选择题(下列各题备选答案中，请从中选出一个最符合题意的。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分。)
1.符合下列( )情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。
A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过小的
D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
2.《发票管理办法》规定，发票的( )由国家税务总局确定。
A.内容
B.种类
C.联次
D.使用起点
3.下列属于供应商义务的是( )。
A.遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度
B.不按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反映自身情况
C.在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果
D.依法发布采购信息
4.下列不属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是( )。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者
D.销售货物全部属于免税项目的
5.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装用品
D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
6.下列关于发票开具要求的表述中正确的是( )。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
7.采用( )结算方式，增值税专用发票开具的时限不为发出货物的当天。
A.托收承付
B.分期付款
C.委托收款
D.预收货款
8.下列各项中属于无效背书的是( )。
A.将汇票金额的全部转让
B.将汇票金额分别转让给两个人
C.在背书时附有条件
D.没有记载背书日期的背书
9.根据规定，下列项目中不可以使用现金支付的是( )。
A.职工工资、津贴
B.个人劳务报酬
C.出差人员必须携带的差旅费
D.2000元以下的零星支出
10.下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。
A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产
D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
11.以下有关营业税应税行为，正确的是( )。
A.指无偿提供应税劳务的行为
B.指无偿转让不动产所有权的行为
C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为
D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围
12.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。
A.对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为”
D.纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
13.以下有关兼营行为的划分不正确的是( )。
A.纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税
B.纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税
C.纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定
D.纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税
14.下列( )不属于营业税纳税人的特殊规定。
A.除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D.在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
15.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按( )税目征收营业税。
A.销售不动产
B.转让无形资产
C.娱乐业
D.文化体育业
16.下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.货物期货
B.典当业的死当物品销售业务
C.集邮商品的生产环节
D.邮政所销售邮票、首日封、邮折
17.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格纳税
D.不纳税
18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。
A.受托人代收代缴
B.不缴纳
C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳
D.委托方提货时在受托方所在地缴纳
19.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于( )。
A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
B.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)
D.(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)
20.根据《企业所得税法》规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
单选题答案：
一、单项选择题
1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。故选A。
2.【答案及解析】B。《发票管理办法》规定，发票的种类、使用范围由国家税务总局确定。故选B。
3.【答案及解析】A。供应商的义务主要体现在以下各个方面：供应商必须遵循政府采购的各项法律法规,包括《政府采购法》，国家及相关行业、地区的政府采购制度;按规定接受政府采购供应商资格审查;在资格审查中客观真实地反映自身情况;在政府采购活动中，按照采购人或者集中采购机构的正当要求，包括遵守采购程序，按要求填写投标文件，并保证投标文件的内容真实可靠，遵守评标纪律，按招标人的要求对投标文件进行答疑;投标中标后，按规定的程序与政府采购机构或采购人签订合同;严格履行政府采购合同，等等。故选A。
4.【答案及解析】C。一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：①会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。②不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。③有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票;向个人或税务机关以外的单位买取专用发票;借用他人专用发票;向他人提供专用发票;未按规定开具专用发票;未按规定保管专用发票;未按规定申报专用发票的购、用、存情况;未按规定接受税务机关检查。故选C。
5.【答案及解析】C。不得开具增值税专用发票的情形有：向消费者销售应税项目;销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食除外;销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利或个人消费;提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。故选C。
6.【答案及解析】B。单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务不可开具发票;使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票;任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。故选B。
7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、预收货款结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。故选B。
8.【答案及解析】B。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书在《中华人民共和国票据法》的相关条文如下：第二十九条，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。第三十条，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。第三十三条，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。故选B。
9.【答案及解析】D。现金使用的范围：①支付职工个人的工资、奖金、津贴。②支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。③支付个人劳务报酬。④根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。⑤支付向含人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点(1 000元)以下的零星支出。⑧经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选D。
10.【答案及解析】D。营业税条例规定：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。故选D。
11.【答案及解析】C。A、B项都改为“有偿”;D项“单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的征收范围”。故选C。
12.【答案及解析】D。A项应改为“一律征收营业税”;B项应改为“一律征收增值税”;C项应改为“混合销售行为”。故选D。
13.【答案及解析】A。A项应改为“纳税人的兼营行为，必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算，分别申报纳税”。故选A。
14.【答案及解析】C。C项应改为“不构成纳税人”，A、B、D项为营业税纳税人。故选C。
15.【答案及解析】B。转让无形资产，指纳税人以取得货币、货物或其经济利益为前提，转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产指不具备实物形态，能长期使用并能带来经济利益的权利、技术。故选B。
16.【答案及解析】D。增值税征税范围确定的特殊情况包括：①货物期货(包括商品期货和贵金属期货);②银行销售金银的业务;③典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;④集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。A、B、C项为增值税征收项目，D项属于营业税的征税范围。故选D。
17.【答案及解析】D。纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。故选D。
18.【答案及解析】C。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律从受托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。故选C。
19.【答案及解析】B。委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。故选B。
20.【答案及解析】D。根据《企业所得税法》规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是非居民企业。故选D。
